“看门人”职责失守！苏亚金诚被暂停证券业务半年，在手IPO项目恐遭换所

（图片来源：视觉中国）

蓝鲸新闻 10月29日讯（记者 王婉莹）强监管风暴持续席卷中介机构，苏亚金诚会计师事务所（下称“苏亚金诚”）成为今年第四家被“资格罚”会计师事务所。

记者关注到，近日，上交所及证监会发布了对苏亚金诚的处罚，苏亚金诚对宏图高科年度报告审计中未勤勉尽责，暂停其从事证券业务6个月，并处以千万罚款，相关涉事会计师均受到相应处罚。

值得关注的是，苏亚金诚在另一起上市公司财务造假案件中，也存在失职问题。江苏舜天长达13年的财务造假中，审计机构出具的全部都是标准无保留的审计意见。其中，在2015年-2019年连续5年，江苏舜天的审计机构正是苏亚金诚。

在苏亚金诚之前，今年已有三家会计师事务所被禁业，而此前三家会计师事务所均已出现客户集中“换所”的情况。目前，苏亚金诚为30家上市公司提供年报审计服务，此外，其手上还有4家在审IPO项目，根据以往情况，“资格罚”之后，苏亚金诚或也免不了引发服务对象换所。

10月28日晚间，康欣新材（600076.SH）发布公告，鉴于苏亚金诚被暂停从事证券服务业务6个月，为保证2024年度财务报告审计、内部控制审计工作正常进行，决定将其撤换。

苏亚金诚还涉及江苏舜天财务造假

近日，上交所对宏图高科2017年至2021年度审计机构苏亚金诚予以公开谴责，并6个月内不接受提交的文件；同时对该所6位注册会计师予以公开谴责，并且不接受3名会计师36个月内签字的审计报告。

此前证监会亦披露，苏亚金诚因宏图高科财务造假事件被处以责令改正、合计罚没1950万元、暂停从事证券业务6个月的处罚，6名签字注册会计师均被罚款，其中有3名被采取市场禁入措施。

经查，宏图高科2017年至2021年年度报告存在虚增收入、利润及未记负债等虚假记载行为。而苏亚金诚为公司财报提供审计服务，对该公司2017年财报出具标准无保留意见的审计报告，对该公司2019年和2020年的财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告。

证监会指出，苏亚金诚在对宏图高科进行审计服务期间，未充分执行风险评估审计程序；未保持应有的执业谨慎及职业怀疑；针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷；银行函证程序存在重大缺陷。

值得关注的是，苏亚金诚并非“初犯”，在另一家A股上市公司江苏舜天的财务造假案中，苏亚金诚亦有失职。

今年7月，江苏舜天因财务造假问题收到了《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。据披露，该公司在2009年至2021年期间，通过虚构通讯器材内贸自循环业务，在其财务报表中夸大营业收入达103.33亿元，虚增营业成本93.99亿元，并导致利润总额虚增9.34亿元。

证监会决定对江苏舜天责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；对时任董事长高松给予警告，并处以150万元罚款；对时任副总经理、董事会秘书、总经理的桂生春给予警告，并处以100万元罚款；对王重人、李焱、赵凡等给予警告，并分别处以60万元罚款。此外，高松被采取3年证券市场禁入措施。

而在江苏舜天连续财务造假的13年中，审计机构出具的全部都是标准无保留的审计意见。其中，在2015年-2019年连续5年，江苏舜天的审计机构正是苏亚金诚。

由此来看，苏亚金诚并未履行好中介机构资本市场“看门人”的职责。

已是今年第四家被“资格罚”会计所，手中IPO项目恐受波及

需关注的是，苏亚金诚已是今年被“资格罚”的第四家会计师事务所，前三家会计师事务所分别是大华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“大华所”）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天职国际”）、普华永道中天会计师事务所（下称“普华永道”）。

大华所作为金通灵的审计机构，在上市公司金通灵长达六年的财务造假期间，一直出具标准无保留意见的审计报告。江苏证监局指出，大华所存在“风险评估及内控测试程序存在重大缺陷”“未采取恰当审计措施应对舞弊风险”“实质性程序存在重大缺陷”等问题。5月，大华所被江苏证监局公告没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月。

8月，天职国际因在奇信股份年报审计中未勤勉尽责和伪造、篡改、毁损审计工作底稿，被证监会罚没逾两千万，同时被暂停从事证券服务业务6个月。

9月，因涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，财政部、证监会分别发布了对普华永道的行政处罚。财政部给予普华永道没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所。证监会没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

值得关注的是，上述三家被“资格罚”的会计师事务所，目前均已出现客户集中“换所”的情况。苏亚金诚后续情况或许也可预见。

公开数据显示，苏亚金诚目前为30家上市公司提供年报审计服务，包括国轩高科、协鑫集成、康尼机电等。此外，其手上也有部分IPO项目处在关键阶段。记者不完全统计，苏亚金诚手中有上交所1单江苏昆山农商行IPO项目，北交所有3单IPO项目，分别为金康精工、飞宇科技、三协电机。

10月28日晚间，康欣新材（600076.SH）公告表示，鉴于苏亚金诚被暂停从事证券服务业务6个月，为保证2024年度财务报告审计、内部控制审计工作正常进行，决定将其撤换。

业内分析人士指出，在审股权融资项目受中介机构影响，或只有换所才能顺利推进下一步审核。从市场环境来看，监管部门正持续加大财会监督力度，严厉打击财务舞弊和审计造假行为，以“长牙带刺”、有棱有角要求，来维护资本市场平稳运行。（蓝鲸新闻 王婉莹 wangwanying@lanjinger.com)

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